越南於 2007 年 1 月 11 日 正式加入世界貿易組織（ WTO ），成為第 150 個會員國。鑒於越南為台灣重要的貿易夥伴，且是台商對外投資重點國，本文將探究越南加入 WTO 開放貿易權及內銷市場之後，對我國進出口業者的潛在商機與相關限制，並從在越南台商的投資經驗中，提供經驗與借鏡，讓業者更精確的掌握越南市場，拓展商機！

因中國大陸市場逐漸飽和，人民幣升值、工資上漲、電力短缺、貿易磨擦等營運風險提高，導致台商漸漸轉至越南投資，像是紡織成衣、製鞋、家具、電子等產業，特別是近幾年，外資企業在越南併購、入股越南企業更是蔚為風氣。

越南政府自 1986 年確定經濟改革以來，即積極制定各項重要政策及措施，包括 1987 年制定「外國人投資法」、 1988 年制定「外國人投資法施行細則」， 1990 年後更陸續制定及多次修正「銀行法」、「民間企業法」、「公司法」、「所得稅法」及「貿易法」、「企業法」、「投資法」暨施行細則等投資相關法規，建立「加工出口特區」及廢除兩價制等措施，並頒布外人投資鼓勵與保障措施暨簡化投資流程及手續，以加強改善投資環境，加速吸引外資投入該國經濟發展列車。

◎ 越南加入 WTO 後 經濟發展政策與承諾

事實上，越南人口 8,400 萬人，其中 35 歲以下人口佔全國 65% ，生產力高。平均國民所得約為 700 美元，但在大城市，如胡志民市、河內市等，則平均國民所得更超過 2,000 美元。再加上本身擁有豐富的農、漁、牧、礦等資產，因此，聯合國及世界銀行組織均預測 2007 年至 2008 年的 GDP 成長將在 8% 以上。

（一）外匯政策將遵守 IMF 及 WTO 規定

而為吸引外商投入越南市場，因此在越南入會後，在外匯政策，承諾將遵守 IMF 及 WTO 的規定，並將民營化及國營事業股權化、透明化，並除允許的調適期間外，將承諾漸漸做到符合關稅估價、原產地、裝運前檢驗、反傾銷、防衛、補貼及 TRIMs （與貿易有關的多邊投資協定）等協定，並立即符合 TBT （技術性貿易障礙協定）與 SPS （食品衛生及動植物檢驗檢疫措施協定）、 TRIPS （與貿易有關的智慧財產權措施協定）規範。

（二）逐步調降農工產品關稅

除此之外，在關稅方面，越方政府同意調降 10,600 項農工產品的關稅，在 2014 年前執行完成；平均稅率於 17.4% 調降至 13.4% ，包含農產品從 23.5% 調至 20.9% ；工業產品從 16.8% 降至 12.6% 。另外較敏感的農產品、鋼鐵、建材、全新／二手汽車及其零組件，仍適用較高稅率。另也簽署資訊科技協定（ ITA ），調降資訊產品至零關稅，但部分產品適用較長的調適期，預計 2014 年後完成降稅。越南政府並考慮簽署政府採購協定，開放政府採購市場。

（三）服務業採水平承諾

1. 除特定行業外，外國企業得以企業合作契約、合資企業、 100% 外資企業的形式設立商業據點；可以設立辦事處，但不可從事直接營利活動。

2. 越南主管機關應允許外資企業租用土地以執行其投資計畫。

3. 越南成為 WTO 會員 1 年後，將取消外資購買單一越南企業 30% 股份的限制。

4. 放寬外國人入境／ ? 短期停留限制，使得跨國企業可內部調動人員。

5. 將開放電信、貿易（配銷、加盟）、能源、電腦服務業、加值電信服務業、銀行服務業、保險服務業、證券服務業、營造、專業服務（律師、會計師）、郵政、旅遊、醫療、貨物運輸代理服務業及教育服務業等。此有利於台灣的服務業者進入越南市場。

根據中華經濟研究院台灣 WTO 中心副研究員徐遵慈表示，由於越南才剛加入 WTO ，許多服務業的相關政策採循序漸進式的開放，像是先同意設立據點，待其加入 WTO 後的 2 至 3 年，則同意外資成立企業等，而相關訊息均可至越南經濟部國際貿易局的網站上查詢。像是電腦暨相關服務業、營造暨相關服務業、經銷及加盟等，於越南加入 WTO 的 3 年後允許設立分公司。

至於保險業，則是在越南成為 WTO 會員之後，允許 100% 外資保險公司的設立，但不得經營強制保險，包括機動車輛第三責任險、營造及組裝工程險與石油及天然氣計畫有關的保險、對公共安全與環境有高度危險的計畫與營造工程相關的保險； 2008 年 1 月 1 日 起，取消前述限制。越南於 WTO 入會 5 年後，允許非壽險外資公司設立分公司。

另外，在教育方面，越南僅承諾開放與技術、自然科學、商業管理、商業研究、經濟、會計、國際法及語言學習等領域的教育服務業，且不開放中等教育服務業。

◎ 電子資訊產業 適合台商投資

不過，目前越南政府最具體的產業政策及資源是將資訊與通訊科技（ Information & Communications Technology ）訂為 2006 至 2010 年的重點發展產業，並鎖定 2010 年前，年成長率目標 30% 。所以越南政府提供特別優惠政策，以吸引資訊科技大廠至越南設廠生產，包含 50 年土地轉租設廠優惠、自開始營業 15 年內 10% 稅率，前 4 年得免稅、提供網路、公共電話等服務、平均工資在 60 至 100 美元較中國大陸低、可直接進入東協國家市場等。

目前已有 Sanyo 、 Toshiba 、 Hitachi 、 Sony 、 JVC 、 LG 、 Samsun 、 Intel 、 IBM 、微軟、摩特羅拉、 JAVA 等科技大廠進駐，其中鴻海已展開越南北部等投資開發高科技園區計畫，投資額為 50 億美元、仁寶集團投資 5 億美元等，都說明這些大廠看中越南本身的發展潛力及內需市場對科技產業的需求。

事實上，從 2006 年越南在 ICT 個別市場的表現來看，零組件市場規模高達約 7.9 億美元，起因於目前越南正處於資訊、通訊與消費性等產業起飛的階段，在各類產品產量漸增的情況下，亦帶動其零組件市場的需求，使越南零組件市場成為現階段 ICT 個別市場中規模最大的市場。而越南的消費性電子市場規模也有 5.7 億美元的亮眼表現，隨著越南每年的經濟成長不斷提高、國民所得水準逐年增加，人民首先會添購的產品多為電視機與冰箱等日常家庭電器用品，是越南消費性電子市場規模躍居第二的主要原因。相信未來在越南的經濟持續發展下，將繼續帶動其 ICT 市場的規模表現。

◎ 進軍越南市場 須審慎注意的問題

中華經濟研究院台灣 WTO 中心副研究員徐遵慈表示，即便有 WTO 的加持，但不表示，台商進入越南市場會一帆風順，仍有幾個問題必須注意。

（一）貿易權、配銷權法規不明確

首先是當地法規問題。雖然 2006 年越南頒布多項修正法規、行政命令、解釋函等，但主要都是為公告入會時承諾的開放貨品買賣的清單及時間表，並無更明確的法律規定。

此外， 2007 年 7 月越南當局將貿易部與工業部合併為工商部，現為負責越南進出口貿易、內銷市場以及國內貿易政策的主管機關及執照核准機關，將窗口單一化，並且修改之前所有內銷產品必須有代理商的規定，僅要求：（ 1 ）貿易權的申請、登記符合透明化、不歧視原則；（ 2 ）外商可自行決定代理商；（ 3 ）不需在越南投資亦可申請貿易權。

（二）外商紛紛進駐搶大餅

不過即便如此，跨國企業已積極佈局越南，搶佔商機，像是德國 METRO 集團、中國（香港） Parkson 集團、法國 Big C 超級市場集團已在越南以 100% 獨資方式獲准設立賣場或超市，南韓 Lotto Shopping 獲准以合資方式設立據點，預計 2008 年開幕。

另外，法國家樂福、歐商 Auchan 、英國 TESCO 、美國 Wal-Mark 、日本 Ito Yokado 等均擬定投資計畫進入越南設點。而這也導致商店租金及大型賣場的土地取得成本高漲，以胡志民市最熱鬧商圈的租金而言，甚至與美國紐約不分軒輊。另外，仿冒商品充斥問題也漸漸浮現，待越南政府解決。

（三）越南本土商結合串連

加入 WTO 對越南本土商帶來衝擊，因此，越南內政部於 2007 年 9 月催生「越南零售業協會」，計有 130 家越南零售業者加入，同時越南四大零售商也集資近 1 兆美元，成立「越南配銷協會網絡發展與投資合股公司」，將越南製造業整合生產資源與供應廠商，組織新型銷售／ ? 物流體系，謀求自己權益。

像是越南成衣紡織集團（ Vineatex ）與 40 家超市整合成立銷售網絡； FPT 資訊科技集團投資大筆金額成立行銷公司，及整合全國 500 家製造商納入供貨系統及網購業務，企圖在外商未成熟時，先佔領市場。另外，越南國內知名集團如 COOPMART 、 MAXIMART 、 G7 等陸續投資建設超市和商場、貨品批發中心等。

◎ 台商拓展越南市場 六大建議

事實上，早在 10 年前即有台商進入越南市場經營，主要仍集中在勞力密集產業，如紡織、製鞋等，目前越南共計約有 3 萬台商，且透過台商協會的連繫及協助，運作也日漸組織化。

因此針對台商未來想拓展越南市場，中華經濟研究院台灣 WTO 中心副研究員徐遵慈建議：

（一）將越南列為全球投資佈局的一環

越南因東協協定及中國的「泛北部灣計畫」，並與美、歐、日簽定雙邊貿易協定，因此，台商應善用越南在這些國家享有的優惠出口貿易外銷。再者，因為關稅降低，業者可取得更便宜的原物料及零組件，將更有利於生產，未來台商亦可將投資網絡延伸至中、上游的原物料及零組件生產，以降低整體生產成本。

（二）善用台商投資優勢

由於台商為越南外資國前三名，因此，越南政府常常給予台商較優惠的投資待遇，台商不妨可利用此投資優勢，爭取越南政府給予台商行政、核證等方面的協助，另外，配合越南獎勵投資政策與措施，也可以爭取最好投資優惠待遇，例如高科技園區開發、新興地區投資計畫等。

並且要求越南政府提供產學合作的優惠方式，有系統地培育越南管理及科技人才，以供台商企業使用。另外，也可嚴密監督越南政府是否有確實履行加入ＷＴＯ的承諾，善用ＷＴＯ對我國應有的會員權益。

（三）建立產業秩序

為保持台越經貿關係良好，可透過官方或組織化建立產業秩序，例如對於出口過熱產品實施監控、管制及協商機制，例如成衣、毛巾、鞋類等；在反傾銷調查時，可爭取以個案適用「市場經濟地位」待遇；另外，避免越南低價、劣質產品回銷台灣等。

（四）思考從製造端走向服務及行銷端

對以內銷為主的台商，雖可取得部分便宜原物料，但亦會面臨低價成品的進口挑戰，必須調整經營策略，如儘速建立自有銷售通路或與越南當地廠商加強合作或建立品牌多元化或運用異業結盟方式等，以穩固市場佔有率。

製造業廠商也可思考如何串連上、下游，例如合資或直接併購行銷通路商，將整個產業由製造端走向行銷端；或是善用網路及媒體行銷手法，為產品做加值服務。另外，在投資大型化趨勢下，台商可以尋找中、小企業的發展機會，像是加盟店的進駐、健康醫療產業的提供等。

（五）注意貿易權的取得進入內銷市場

越南政府雖在 2001 年後開放專案核准貿易公司設立，但限制多，且對外資設立貿易公司持保留態度，因此在法律未明朗前，建議一般貿易商以代理方式為宜，其方案有：（ 1 ）使用越籍人士設立公司；（ 2 ）成立分公司或代表辦事處；（ 3 ）尋找適合代理商。未來則可依法律規定，及根據越南政府已宣布之商品貿易清單、開放時間進度，進行市場規劃作業，並直接設立貿易公司。

另外，雖然越南內銷市場潛力龐大，但須了解市場與競爭對手如中、美、日、歐、韓及越南產品的競爭優劣勢，做好市場區隔。

（六）配銷權取得前做好市場區隔計劃

以零售批發服務業來說，目前相關法規尚未明朗，不過越南政府歡迎歐美、日韓大型零售批發企業進駐，可刺激資金活絡及越南本身就業市場。至於加盟連銷服務業，像 3C 產品連銷賣場、連銷餐飲業、便利商店等，越南政府對此類產業極有興趣，可以專案申請核准。

不過，以何種產業型態進入越南市場，台商應妥善研擬市場區隔及產品、服務差異化策略；做好產品宣傳、智慧財產權的保護等工作，才能保障自己在越南的權益。

綜言之，在現有的台商投資規模及基礎下，預期台商的投資趨勢將由點擴增至面，逐漸形成各產業的上、中、下游的群聚，投資產業亦將從製造業擴及至服務業，未來台越投資及貿易往來將越趨緊密。

◎ 案例分享 中央貿易開發公司

為了分散台商海外投資風險，近年政府積極宣導「南進政策」，鼓勵台商進軍越南等東南亞地區投資。目前，台商赴越南投資仍以傳統產業為主，項目則涵蓋如食品及飲料製造、紡織成衣業、石化橡膠產品、造紙、金融、營造等。其中，以國際開發投資為目標的中央貿易開發股份有限公司，早在 1989 年前便投入越南市場，進行投資興建計畫。

政治穩定、地理優勢 加上人工便宜

「會選擇越南，在於其優越的地理位置、穩定的政治情勢，以及國際關係、充沛的人力資源及快速成長的市場和豐富的天然資源。」中央貿易開發股份有限公司總經理蔡清雲邊說明邊翻開世界地圖，指出越南位處香港、馬尼拉、曼谷及新加坡四大東南亞主要城市之中樞位置。

「不過，真的要跟東南亞其他國家相比，就是它的政治情勢穩定，而且政府積極投入地方的改革計劃」蔡清雲說。 2007 年 1 月越南加入 WTO ，及 11 月在越南舉辦 APEC 會議，更將越南的國際形象提升了不少，更是吸引外資大量投資該國。

其次會吸引台商進駐的就是越南的人力。越南總人口約 8,400 萬人，是台灣的四倍，其中 35 歲以下的生產人口就佔了總人口數的 67% 。而且每年都有 3 萬名大學生從胡志民市畢業，素質水準高且便宜，因此，在人員召募上快速且簡單。「除了召募大量勞力進入公司工作外，另外龐大的內需市場人口也是因素之一。」蔡清雲表示。

先以合資進入越南市場

中央貿易開發早期進入越南市場時，受限於越南的法規規定，因此一開始是以合資的方式進入。蔡清雲回顧當時，雖說是合資，但越南政府僅提供無償或低價的土地外，其他工程作業及規劃全部是由中央貿易開發帶著台灣經驗，以 3,000 萬美金開發這塊 300 公頃 的土地。在 1991 年，位在胡志民市東南方的新順加工區，全是一片沼澤地帶，靠著工程人員慢慢填平、整地、興建工廠、招商，發展至今成為具有完善基礎建設的一流加工出口區。

另外，我們還規劃一區 40 公頃 的高科技園區，預計要蓋 40 至 50 棟商辦大樓，預計 2008 年完工，以只租不售的方式提供外國高科技廠商來此設公司或辦事處。」緊接著是 3,300 公頃 的南西貢開發計畫。包括新都市中心、大學城、高科技中心、物流中心等。

至於在商業區方面，則規劃了西貢 Paragon 大樓（百貨公司，預計 2008 年開幕）、加拿大宏利人壽越南辦公大樓、資生堂休閒芳療中心、超大型的南西貢 Mall 等，「我們還捐了 12 公頃 給越南政府規畫胡志民市國際會議暨展覽中心，由日本 NIKKEN SEKKEI 負責設計監造，希望開幕之後，能吸引並帶動胡志民市人潮向南移動，促進這個地方的發展。」蔡清雲說。

著眼長期發展，非短視近利

分析中央貿易開發得以順利進至越南市場的投資經驗，蔡清雲表示，最大的原因在於其著眼於長期的發展，而非短期的利潤。「再以南西貢都市計畫開發案為例，規劃一個跟信義計畫區大三倍的地方，我們保留了極大的綠地空間，短期來說，或許看不到成效，但是等整個計畫做起來時，發現消費者卻十分享受有綠意的生活環境，願意花高昂的代價進駐。」蔡清雲解釋。

另外，他也建議想要到越南投資的人，最好參加旅遊團，或是跟友人先至當地看看，而不要在台灣隨便聽投資客說。最好是住了一段時間，大致了解其當地的習性及法規後，再決定整個投資計畫，成功機率才會比較高。

蔡清雲表示，一來越南政府近年來積極發展基礎建設，以 BOT 方式吸引國外廠商來投標興建，這會促使越南的生活水準更加提升。其次是就越南的外匯率、 GDP 或人均所得、物價指數來看，都尚有發展空間。因此「目前進入越南市場，仍未太晚。」蔡清雲以自己長期居住及觀察越南的經濟發展，為此做結。