歷經十幾年的規劃與修法過程，勞保年金即將於明年1月1日上路。這項國內勞工退休金的重要變革，牽動上百萬勞工與雇主權益，到底什麼是勞保年金？對勞工與雇主影響為何？值得您關注。

所謂「勞保年金」，簡單說就是將勞工退休金（勞保老年給付），由一次請領，改成類似軍公教人員退休金給付方式，按月給你月退俸。它不像國民年金是從立法階段開始的全新制度，而是將原本的勞工保險條例進行翻修。

◎ 年金制度實施　未來年長者保障將大增

依據內政部統計，國人60歲以後平均餘命為22年（編按：「平均餘命」係指當年各年齡層人口依當年的死亡率，按生命表函數換算後，預期尚可存活的年數）。但根據民國96年勞保被保險人請領老年給付資料顯示，平均請領年齡為57.76歲，也就是說多數國人在未滿60歲就申請退休，以平均餘命22年計算，57.76歲退休後至少還有24.24年的日子要過，相當於60歲的1/3多，也與很多人的工作年資相當或至少一半以上。

如此漫長的歲月，不管是生活開銷或醫療支出都需要準備不少錢才夠用，可是同份資料顯示，平均每件老年給付金額僅107萬餘元。假設退休後每個月花費為2萬元，一年24萬元，這107萬元頂多撐到4年半，就會全數花光了。

退休時除了怕退休金不夠，通貨膨脹也是令人擔心的變數。通貨膨脹率高，意味著購買力打折、錢變薄，如果勞保退休金一次領回後沒有進行投資或理財，等於是存在銀行讓通膨慢慢吃掉你的退休本金。另一可能，則是這筆錢遭人覬覦騙取，使老年生活陷入困境。

為讓全國的年長者長期經濟生活獲得保障，政府自民國82年4月起即開始著手規劃老年年金制度，92年4月曾將老年年金草案送立法院審查，惟因屆期不續審退回；至96年5月更將失能年金及遺屬年金一併納入年金規劃，並將修正草案再送至立法院審查，惟再度因屆期不續審而遭退回。

這段期間，修正草案歷經多次朝野協商及不斷修正，再於97年2月15日重送立法院審查，終於在97年7月17日經立法院三讀通過，並將自98年1月1日起施行。老年年金制度包括了國民年金與勞保年金，而勞保年金關係到了廣大的勞工族群，也大大影響企業雇主。在勞工保險正式邁向年金化後，撐起台灣經濟發展支柱的800萬勞工，老年生活更有保障。

◎ 勞保年金新制　包含3項年金保障

那麼，到底勞保年金的適用對象有那些？保費又如何計算？基本上，只要你有勞保資格就是勞保年金的適用對象。不過為顧及勞保年金開辦前勞工擁有的一次請領退休金權益，在明年元旦開辦前即具有勞保資格者，只要符合請領條件，退休時可以選擇領取一次金或勞保年金。明年實施後才具有勞保資格者，則沒有選擇權利，一律適用年金制度。

勞保年金的保費是由三方共同負擔，雇主：70％，勞工：20％，政府：10％。因此，從勞工角度，等於是花2元卻可以領到10元，以投資報酬率來說，非常划算。

勞保年金底下共有3項年金保障：1.老年年金。2.失能年金。3.遺屬年金。其中以老年年金與一般人權益關係最大，設計也最複雜，因為顧及勞工可能提前退休或延後退休，老年年金這一項裡除了老年年金，又有給提前退休用的「減額年金」，與延後退休用的「展延年金」。

勞保老年年金的請領條件與標準

先從老年年金的請領條件與計算方式看起。在請領條件方面，想請領老年年金需要具備2項資格：

1.年滿60歲，保險年資合計滿15年者。請領年齡逐步提高：自年金施行之日起，第10年提高1歲，其後每2年提高1歲，以提高至65歲為限。也就是說，2008年1月1日開始的勞保年金制度，2018年1月1日起請領年齡將調整為61歲，到2020年1月1日請領年齡再往上加1歲成為62歲，往後每2年加1歲，直到65歲為止。

2.被保險人擔任具有危險、堅強體力等特殊性質之工作合計滿15年，年滿55歲，並辦理離職退保者，給付標準則依下列2種方式擇優發給：

平均月投保薪資×年資×0.775﹪+ 3,000元。

平均月投保薪資×年資× 1.55%。

原則上，平均月投保薪資較高或年資較長者，選擇第2式較有利。

假設陳先生60歲退休時，保險年資35年又5個多月，平均月投保薪資32,000元，那麼每月年金金額為32,000× (35+6/12) ×1.55％＝ 17,608元。

如果陳先生60歲了卻不想退休，那麼他可以申請展延年金，讓退休後累積更多年金。依規定，展延年金每延後1年請領，依原計算金額增給4％，最多增給20％，也就是延後退休年限以5年為限。

假設陳先生繼續工作延至63歲退休，保險年資38年又3個多月，平均月投保薪資32,000元，那麼每月年金金額為32,000×（38+4/12）×1.55％×（1＋4％×3）＝21,293元。

萬一陳先生覺得工作太累想提前到57歲就退休，他還是可以領老年年金，但是金額會被減額，也採用減額年金。

依規定，被保險人保險年資合計滿15年，但尚未符合老年年金請領年齡條件者，可以提前請領老年年金，每提前1年，依原計算金額減給4％，以提前5年請領為限。

假設陳先生57歲退休時，保險年資32年又11個多月，平均月投保薪資32,000元，他想提前3年請領老年年金，那麼每月年金金額為32,000× 33×1.55％×（1－4％×3）＝14,404元。

勞保失能年金的請領條件與標準

在失能年金方面，想請領得符合2要件：

1.被保險人遭遇傷害或罹患疾病，經治療後，症狀固定，再行治療仍不能期待其治療效果，經保險人自設或特約醫院診斷為永久失能，且經評估為終身無工作能力者。

2.被保險人為身心障礙者權益保障法所定之身心障礙者，經評估為終身無工作能力者。

一旦符合，便可請領，給付標準為：平均月投保薪資×年資× 1.55%。不過為照顧勞工，政府在失能年金方面會提供最低保障4,000元。如果依照公式計算後所領金額不到4,000元，一律以4,000元發給。萬一，發生職災經評估為終身無工作能力者，除發給年金外，另加發20個月職災失能一次金。

例如：張女士經評估為終身無工作能力，保險年資20年又6個多月，平均月投保薪資32,000元，那麼每月年金金額：32,000×（20+7/12）×1.55％＝10,208元。如果是職災事故，則會再加發：32,000×20個月＝ 64萬元。

為了照顧失能勞工的家庭，勞保年金提供眷屬補助，配偶或子女符合條件者，每1人加發25%，最多加50%。

假設：上述的張女士有眷屬2人，那麼每月年金金額為：32,000×（20+7/12）×1.55％ ×(1＋25％×2)＝15,312元。

不過眷屬資格有嚴格規定，配偶需要符合下列情形之一：

年滿55歲，且婚姻關係存續1年以上。但如無謀生能力或有扶養下列情形之子女，則不在此限。

年滿45歲，婚姻關係存續1年以上，且每月工作收入未超過勞保投保薪資分級表第一級。

而子女（養子女須有收養關係6個月以上）須符合下列情形之一。

未成年。

無謀生能力。

25歲以下，在學，且每月工作收入未超過勞保投保薪資分級表第一級。

配偶一旦再婚，或不符合上述條件，眷屬補助就會停發。

勞保遺屬年金的請領條件與標準

在遺屬年金方面，符合下列3要件即可請領：

1.被保險人在保險有效期間死亡。

2.被保險人退保，於領取老年年金或失能年金給付期間死亡。

3.保險年資滿15年，並符合修正條文第58條第2項老年給付條件，於未領取老年給付前死亡。

給付標準為平均月投保薪資×年資× 1.55%。不過與失能年金一樣，政府為照顧勞工也提供最低保障3,000元。如果依照公式所領金額不足3000元，一律發給3000元。萬一發生職災致死亡者，除發給年金外，另加發10個月職災死亡補償一次金。

領取遺屬年金的遺屬順序為配偶及子女。父母。祖父母。受扶養之孫子女。受扶養之兄弟、姊妹。基本上，同一順序遺屬有2人以上時，每多1人加發25%，最多加計50%。

假設：李先生在保險有效期間死亡，保險年資25年又3個多月，平均月投保薪資32,000元，每月年金金額為：32,000×（25+4/12）×1.55％＝12,564元。

如果是職災事故，勞保年金會再加發：32,000×10個月＝32萬元。

如果李先生遺有配偶及2名子女，每月年金金額為：32,000×（25+4/12）×1.55％ ×(1＋25％×2)＝18,846元。

假設：周先生是在領取老年年金期間死亡，保險年資25年又3個多月，平均月投保薪資32,000元，原領每月老年年金金額為：32,000×（25+4/12）×1.55％＝12,564元。改領每月遺屬年金金額為：12,564×50％＝6,282元。

如果周先生遺有配偶及2名子女，每月年金金額：6,282 ×(1＋25％×2)＝9,423元。 （詳見表一）

1.年金給付與一次給付雙軌並行，勞工或其遺屬可自由選擇。

年金施行前有保險年資者，原有之勞保給付權益不受影響，勞工或其遺屬可以在請領老年、失能或死亡給付時，選擇請領年金給付或一次給付。

2.提供被保險人或其遺屬長期且安定的生活保障。

年金給付係按月領取，既安全又有保障。老年年金可提供被保險人老年退職後安定之生活所需，亦得視個人退休需求而選擇延後或提前請領；失能年金並有加發眷屬補助，可確實保障失能達終身不能從事工作之被保險人家庭經濟生活；遺屬年金另有遺屬加計，可提供被保險人遺屬長期之生活照顧。

3.活到老領到老，保愈久領愈多，年金得相互轉銜，保障完整。

勞保年金是按照實際保險年資為計算基礎，沒有年資上限，所以保險年資愈久，未來領取年金給付金額也愈高，且年金得相互轉銜，具保障完整性。例如：於領取老年年金給付或失能年金給付期間死亡者，則轉銜為遺屬年金，使其遺屬獲得長期之生活保障。

4.領取年金可以避免因通貨膨脹導致給付縮水。

為確保年金給付之實質購買力，年金給付金額會隨著消費者物價指數累計成長率來調整，所以，年金給付是對抗通貨膨脹之最佳選擇。

5.提供被保險人或其受益人基本生活保障。

為使被保險人或其受益人獲得最基本之生活保障，勞保年金規範各項年金給付之最低基礎保障金額，老年及遺屬年金給付最低保障金額為3,000元，失能年金給付為4,000元。

不過由於國民年金（簡稱國保）在今年10月1日就上路，現在有不少人搶退勞保加入國保，希望領到一筆退休金後，每月還可以再領國保3,000元。這樣做或許讓勞工覺得退休金先拿到了，心裡比較安心，可是經過精算後，其實是不划算的，因為勞保年金年資累積無上限，又能活到老領到老，而且保費自己才負擔2成，不像國保個人得負擔6成，對於多數人來說，還是領勞保年金划算。（詳見表二）

勞保年金開辦，對於勞工退休生活無疑比現在更有保障，但是對於雇主來說，負擔會逐漸加重，需要及早因應。

依據法令規定，雇主在勞保年金保險費的負擔比例為70％，隨著勞保費率由明年第一年開辦的7.5％，於民國116年調高至13％，雇主的負擔也會跟著逐年增加。

如果某公司員工100人，每年勞保保費費用為200萬元，明年勞保年金實施後，勞保費率會由今年的6.5％調高至法定的7.5％，所以開辦第一年，根據企管公司計算，這家公司保費就增加30萬元，民國104年勞保費率調高為10％，勞保費用便增加108萬元，最值得注意的民國116年，勞保費率調至上限13％時，這家公司的勞保費用會足足增加200萬元，等於今年的一倍。

勞保年金上路，對於勞資雙方都是好事，勞工退休保障增加，工作更安心，企業亦盡到照顧員工的社會責任。只是勞保費用支出變化之大，對於雇主來說確實會是不小的負擔，假若能及早規劃與準備，屆時必能妥善解決，再創勞資雙贏。